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Déclaration d'impôts en micro-entreprise

  • Photo du rédacteur: Amélie Dusausoy - Vandenberghe
    Amélie Dusausoy - Vandenberghe
  • il y a 4 jours
  • 4 min de lecture

Ce que vous devez savoir pour déclarer vos revenus sans stress — et sans mauvaise surprise.


déclaration d'impôts

En tant que micro-entrepreneur, vous déclarez vos revenus dans votre déclaration de revenus personnelle (formulaire 2042-C-PRO), via le régime micro-BIC ou micro-BNC. L'administration applique un abattement forfaitaire sur votre chiffre d'affaires avant de calculer l'impôt dû.




1 — Le principe de base : une déclaration dans votre déclaration


Contrairement à une idée reçue, la micro-entreprise n'est pas un statut fiscal à part. Vous restez un contribuable ordinaire, soumis à l'impôt sur le revenu comme n'importe quelle personne physique.

La différence, c'est que vous ajoutez vos revenus professionnels à votre déclaration annuelle en remplissant une annexe spécifique : le formulaire 2042-C-PRO (Complémentaire Professionnel). Vous y indiquez votre chiffre d'affaires brut encaissé sur l'année — sans rien déduire vous-même.

C'est ensuite l'administration qui applique un abattement forfaitaire, censé représenter vos charges professionnelles. Simple, mais il faut bien comprendre la mécanique.





2 — L'abattement forfaitaire selon votre activité


Le régime micro repose sur un abattement fixe appliqué à votre CA. Le taux varie selon la nature de votre activité :


ABATTEMENTS FORFAITAIRES 2025–2026

71 %Vente de marchandises (BIC achat-revente)

50 %Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC)

34 %Activités libérales (BNC — professions non réglementées)


Concrètement : si vous êtes consultant indépendant avec 30 000 € de CA déclaré, l'administration retient 34 %, soit 10 200 €. Votre revenu imposable sera donc de 19 800 €, soumis au barème progressif de l'impôt.


⚠ ATTENTION

L'abattement est forfaitaire et incompressible. Si vos charges réelles dépassent ce taux, vous avez peut-être intérêt à basculer vers le régime réel. Faites le calcul avant chaque échéance fiscale.



3 — BIC ou BNC : comment s'y retrouver ?


La case à remplir sur le formulaire 2042-C-PRO dépend du régime fiscal de votre activité :


QUELLE CASE REMPLIR ?

  • → 5KO / 5KP — Ventes de marchandises (micro-BIC, abattement 71 %)

  • → 5KU / 5KV — Prestations de services BIC (artisans, services commerciaux, abattement 50 %)

  • → 5HQ / 5IQ — Revenus non commerciaux (BNC, professions libérales, abattement 34 %)


Si vous exercez plusieurs activités, déclarez chaque type dans la case correspondante..



4 — Le versement libératoire : une alternative simple


Si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt lors de votre inscription (ou en cours d'activité), vous payez l'impôt directement chaque mois ou chaque trimestre, en même temps que vos cotisations sociales.


Dans ce cas, vous devez quand même déclarer votre CA sur le formulaire 2042-C-PRO — mais dans des cases différentes (5TA, 5TB, 5TE selon l'activité). L'impôt est réputé déjà payé, et vient seulement s'intégrer au calcul global de votre foyer fiscal (notamment pour vérifier le taux d'imposition applicable).


CONDITION D'ÉLIGIBILITÉ

Le versement libératoire est réservé aux micro-entrepreneurs dont le revenu fiscal de référence du foyer (N-2) ne dépasse pas un certain seuil, révisé chaque année. En 2026, ce seuil est de 27 794 € par part de quotient familial.



5 — Les étapes concrètes pour bien déclarer


  1. Rassemblez votre chiffre d'affaires annuel brut— Total des encaissements réels de janvier à décembre 2025, sans déduire quoi que ce soit.

  2. Connectez-vous à impots.gouv.fr— Dans votre espace personnel, accédez à votre déclaration de revenus annuelle (généralement disponible à partir d'avril).

  3. Remplissez le formulaire 2042-C-PRO— Sélectionnez la case correspondant à votre régime (BIC vente, BIC services ou BNC) et inscrivez votre CA brut.

  4. Vérifiez les autres rubriques— Si vous avez plusieurs sources de revenus (salaire, loyers, etc.), assurez-vous qu'elles sont toutes correctement déclarées.

  5. Validez et signez en ligne— La déclaration en ligne est obligatoire pour la grande majorité des contribuables


6 — Les erreurs les plus fréquentes


À ÉVITER ABSOLUMENT

  • Déclarer son bénéfice net plutôt que son CA brut : vous n'avez pas à soustraire vos charges, l'abattement est automatique.

  • Oublier de déclarer en croyant que l'URSSAF s'en charge : URSSAF et fisc sont deux déclarations bien distinctes.

  • Confondre BIC et BNC si votre activité est mixte : vérifiez bien votre code APE et votre régime d'imposition.

  • Ne pas déclarer un CA nul : même à 0 €, vous devez cocher les cases correspondantes pour rester en règle.


7 — Les délais à respecter en 2026


La campagne de déclaration des revenus ouvre chaque année en avril. Les dates limites varient selon votre département de résidence et votre mode de déclaration (papier ou en ligne).


Pour les déclarations en ligne, la date limite est le :


21 MAI

Date limite en ligne — départements 01 à 19

Résidents des départements 01 (Ain) à 19 (Corrèze) + non-résidents.


28 MAI

Date limite en ligne — départements 20 à 54

Résidents des départements 20 (Corse) à 54 (Meurthe-et-Moselle).


4 JUIN

Date limite en ligne — départements 55 à 976

Résidents des départements 55 (Meuse) à 976 (Mayotte), Île-de-France incluse.



Les Impôts : La conclusion


La déclaration fiscale en micro-entreprise est bien plus simple qu'il n'y paraît : un seul chiffre à renseigner (votre CA brut), dans la bonne case du formulaire 2042-C-PRO. L'administration fait le reste.

L'enjeu, c'est surtout de choisir le bon régime (classique ou versement libératoire) selon votre situation personnelle, et de ne jamais confondre la déclaration URSSAF avec la déclaration fiscale.

En cas de doute, n'hésitez pas à à contacter directement votre centre des impôts.





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